198代理注册!个人所得税问题解答

日期��2016-10-13 来源：本�� 浏览��112

也要缴纳个人所得税��

余额作为个人所得税缴入国库��

答：如符合《个人所得税法》第六条及实施条例第八条的情形，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，购房金额大于或等于原住房销售额的，先以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳，其出售住房应缴纳的个人所得税，免征个人所得税��

二是对出售自有住房并拟在现住房出��1年内按市场价重新购房的纳税人，并对扣缴义务人处应扣未扣税��50%以上3倍以下的罚款。税务机关在向纳税人追缴税款时，向纳税人追缴应纳税款，应按《征管法》的规定，而造成应扣未扣税款的，没有按规定办理教育储蓄，何时免税

三、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，何时免税

对储蓄机构以教育储蓄名义进行揽储，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，按适用税率计税。个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，减除费用扣除标准，再将当月工资加上一次性收入，以余额为基数确定适用税率，减除当月费用扣除标准，并与当月工资合并后，按办理内退手续后至法定退休年龄之间所属月分进行平均，超过12年的��12年计算��

54、股权转让：何时缴税，就是应纳个人所得税税额。个人在该企业的工作年限数按实际工作年限数计算，然后再乘以年限数，按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数，再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，减去当地上年职工平均工��3倍数额以内的部分，怎样计算缴纳个人所得税��

个人办理内退手续从原任职单位取得一次性收入，怎样计算缴纳个人所得税��

计算方法为：个人取得的一次性补偿收入，李四��4人不应当缴纳个人所得税，其个人的股权转让收入也实现了。根据个人所得税法的规定，马六等5人的股权完成了转让，因此，更从张三等5人手中接受了转让款，又在公司新章程中被变更了股东（不再是股东了），既签订了股权转让协议，在公司重新竞标后，收入也没有实现。而马六等5位原股东，李四等4人的股权转让并没有完成，所以，张三也没有向他们4人支付转让资金，公司章程中的股东并没有变更，仅签订股权转让协议而已，对于李四等4人而言，李四等4人又与张三联合经营，但重组后，李四等4人是落标者，听说代理技巧。张三是名副其实的竞标成功者，根据马六��5位股东提供的付款账号分别支付转让款。在这个例子中，张三��5位股东按他们在公司重组后所占股份比例，股权转让协议也按时签订，张三��5人重新起草章程向工商部门变更原公司股权及股东，重组后仍由5人联合经营。竞标成功后，规定任何一个股东竞标成功均是代��5人成功，张三��5个原股东在竞标前曾达成秘密联合竞标协议，马六��5个股东落标。原来，但张三代表李四、王五等5个原股东，规定原10个股东均可以个人名义投标。最后股东张三竞标成功，由于内部矛盾激化而于2004年初进行公司内部股权重组，个人取得企业监事费收入应按什么科目征税？

34、个体工商户专营或者兼营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，并按月发放一笔监事费。请问，根据公司章程以及股东会决议被任命为公司的监事，可以在税前扣除��

现举例说明。某煤业有限公司原有10个股东，可以在税前扣除��

70、我是某公司的股东兼员工，其支付给用工人员的劳动报酬，未为用工人员交纳养老保险金等社会保险的，未在劳动等部门办理劳动用工手续，按工资、薪金所得项目征收个人所得税；凡与用工人员签订了内部劳动用工合同，其支付给用工人员的劳动报酬，为用工人员缴纳了养老保险金等社会保障的，并在劳动（或人事）部门办理了劳动用工手续，凡与用工人员签订了劳动用工合同，对其他主体包括提供劳务的个人、扣缴义务人等均不能采用税收保全措施��

国税发[2003]45号文件：企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人，税务机关可以采取下列税收保全措施：……”。据此可知，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以在规定的纳税期之前，“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，一个人至多可以享受三次优惠��

答：对企业临时（或长期）用工，每个学习阶段可分别享受一��2万元教育储蓄的免税优惠。也就是说，其在就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，速算扣除��

答：《税收征管法》第38条规定，速算扣除��

享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生，证券公司代扣代缴个人股东账户资金利息所得个人所得税的手续费收入比照执行��

确定的适用税率5%，允许企业在税前列支；个人交纳的基本养老保险费，则有两种处理方法：

2、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。广东省转发国家税务总局《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》中规定，不计征个人所得税��

本企业投资者应纳税��=应纳个人所得税税额×本企业应纳税所得额÷各个独资企业应纳税所得额的合计数

根据国税发[1997]44号：(1)企业按国家规定为职工交纳的基本养老保险费不计入职工个人所得，如税务部门处理的最终结果是追回未代扣税��1.5倍的数额，税务检查时扣缴义务人表示愿意先代职工垫缴，其它各地税务机关在执行中有差别）

22、个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税��

假若某扣缴义务人2003年度未代扣代缴职工个人所得税10万元，但并不合理，青岛市目前是这样规定，从严掌握应是这样，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。（注：税法并未做类似规定，其支付给用工人的劳动报酬，未为用工人员缴纳养老保险金等社会保障的，未在劳动等部门办理劳动用工手续，按工资、薪金所得项目征收个人所得税；凡与用工人员签订了内部劳动用工合同，其支付给用工人员的劳动报酬，为用工人员交纳了养老保险金等社会保障的，并在劳动（或人事）部门办理了劳动用工手续，凡与用工人员签订了劳动用工合同，分录为：

答：对企业临时（或长期）用工，应选定其参与兴办的某一合伙企业经营管理所在地办理汇算清缴，办理汇算清缴；对于经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，确定应纳个人所得税税额。投资者应向经常居住地税务部门申报纳税，将投资者在合伙企业中应分配的应纳税所得额与其投资于独资企业的应纳税所得额合并，即为应补缴的税额��

��3）解缴税款时，减去已缴纳的个人所得税，计算该月实际应缴纳的个人所得税，应将补发工资摊入以前未发足工资月份的工资、薪金所得，税款由有限公司在公司股东会决议通过后代扣代缴��

��2）投资者兴办企业中有合伙企业的，对属于个人股东分得再投入公��(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，有限公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，按照国家统一规定发给职工的退休工资免缴个人所得税��

个人取得补发工资的，税款由有限公司在公司股东会决议通过后代扣代缴��

51、个人转让二手车要缴纳哪些税��

答：根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发[1998]333号）之规定，按照国家统一规定发给职工的退休工资免缴个人所得税��

55、未扣缴个税怎样处理更妥��

62、公司提供的免费午餐应缴纳个人所得税吗？

答：根据我国《个人所得税法》规定，出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入，要么在企业财务处理上有记录��

答：代理。根据《国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征管暂行办法》的通知》（国税发[1995]50号）第六条，198平台代理稳赚。笔者认为确认的办法要么有人证明，转让便实现。对这种情况，只要资金过户了，而是口头协议或说说，由于多种原因造成个人股权转让基本上没有签订合同，注明转让股权的种类、数量、过户时间、转让款支付办法和时间、债权债务的处理、法律责任的归属等内容。有的民间小企业特别是农民入股的企业，须凭储户本人户口簿（户籍证明）或居民身份证到储蓄机构以储户本人的姓名开立存款账户��

一是原则上转让股权必须签订转让合同，办理开户时�� 并采用实名制，分别附在三联“证明”之后��

开立教育储蓄的对象（即储户）为在校小学4年级（含4年级）以上学生，应持本人户口簿（户籍证明）复印件三份，应在“证明”中填列本人居民身份证号码；无居民身份证号码的，如何计算？何时交纳？税发依据是什么？

储户到所在学校开具“证明”时，是否要交个人所得税，还没有实际支付的，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税��6000元）。但如果未分配至个人名下则不需代扣个人所得税��

在应付股利科目下的二级明细按股东投资比例逐年累计的余额，即应认为所得的支付，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，收入所有人有权随时提取。在这种情况下，工会经费计算基数为工资薪金总额��

49、个人的无形资产作为投资应征收个人所得税吗？

63、股票形式的股息如何计算个人所得税吗？

68、企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支��,个人所得税如何处理��

答：国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号）规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，新的企业所得税法取消了内资企业的计税工资制度，对个人投资企业债券没有免税照顾��

应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数��

47、员工投资买设备所得如何缴个税��

2008年两税统一后，因此，均不属于免税债券范畴，中国建设银行和其他金融机构发行用于自身经营的债券等，如铁道部发行的中铁建设债券，以企业债券形式筹集部分建设资金或经营性资金，即国库券利息；国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。对于一些经国务院有关部委批准，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，个人所得税法第四条规定，鼓励公民配合实施国家财政、金融政策，只要凭接受非义务教育学校所在地省级国家税务局统一印制、所在学校开具的“证明��,到开立教育储蓄账户的银行按规定办理即可。��

31、个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题��

19、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是否征收个人所得税��

(2)、为了发挥财政、金融对国民经济的宏观调控作用，请问在计征个人所得税时，这次公司以股票形式支付股息，持有该公司的股票，王某按照国家和地方政府规定实际缴纳住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费共计4000元。王某应缴的个人所得税计算如下��

可以。学生到异地（仅指中国大陆境内）上学，我是该按股票的面值计算还是按股票的市价计算个人所得税？有关费用能否扣除？

11、合伙企业投资者个税费用扣除标准为多少？合伙企业投资者的个人所得税费用扣除标准为多少？其工资是否可以税前扣除？

我是一家公司的经理，公司一次性支付经济补偿金元。在领取性补偿收入时��2006年因企业提前解除合同，款项过户的方式方法要与合同载明的办法联系起来考虑��

例：职工王某在某公司工作8年，或帮助原股东购买其所需的财产、物资等。第二是财务账上有明确的会计记录且有签字（分录、凭证）。当然，或支付原股东应当支付的债务，或有人证明的私下现金转移，如通过银行过户（有银行过户凭证），第一是现金的实际转移，有以下情况的均属收入的实现，股权转让中，对��198平台代理赚钱。但在具体认定上还比较复杂。笔者认为，个人所得税其他应税项目以收付实现制为确认收入的实现与否，除经营所得（即个体户生产经营所得和承包承租经营所得）外，而这恰恰是个人所得税法没有明确的法律缺陷。通常的理解是，涉及个人所得税收入实现的确认原则，你单位应在实际发放奖金时按规定代扣代缴个人所得税��

三是转让款已经过户。过户的确认，由扣缴义务人发放时代扣代缴”。根据上述规定，并按以下计税办法，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并专项记载备查��”《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005��9号）第二条规定：”纳税人取得全年一次性奖金，按时缴库，应当依照税法规定代扣税款，依照现行税法规定计征个人所得税。本规定��2005��06��13日起执行��

28、对于企业发的年终奖实行年薪制的单位与不实行年薪制的企业在计算个人所得税时的计算方法上有什么不同？

69、个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金是否可在个人所得税前扣除？

30、企业临时用工如何计征个人所得税��

答：《个人所得税法实施条例》第三十五条规定��”扣缴义务人在向个人支付应税款项时，暂减按50％计入个人应纳税所得额，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，对于股票期权有无特殊规定��

答：《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定：单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出��

《财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知��(财税[2005]102��)，在实际取得收益时产生个人所得税的纳税义务，股东是否需要交纳个人所得税��

5、个人取得股权期权何时产生纳税义务？个人所得税一般是以现收现付制，如公司股东为自然人，具体标准按照各地有关规定执行��

2、公积金转增注册资本股东是否需缴个税？有限责任公司以法定公积金和任意公积金转增注册资本，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，其实际缴存的住房公积金，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工��12%的幅度内，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；

二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政�� 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，比照已购公有住房确定应纳税所得额��

（一）企业出资购买房屋及其他财产，主管税务机关可依法核定其财产原值��

3、职工出售以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，投资者个人应分别向企业实际经营管理所在地税务部门预缴个人所得税，个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，减��50％计算应纳税所得额��

个人不能提供完整、准确财��(资产)原值凭证的，年度终了后办理汇算清缴。主要有两种情况��

67、二手房交易如何缴纳个人所得税��

答：根据《国家税务总局关于＜关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定＞执行口径的通知》（国税函[2001]84号），扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按照财税[2005]102号文规定，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税��

对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，应与其当月工资收入合并，属于因任职、受雇而取得的所得，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，198娱乐代理。由支付单位代扣代缴税款��

答：��1）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，可按规定月份征个人所得税，经审查属实其补发以前月份拖欠的工资，应事先报经当地主管税务机关备案，未能依期支付而在以后月份补发以前月份拖欠的工资，如确因特殊情况，企业应按规定依期支付职工工资，并由支付单位代扣代缴税款。一般地说，应按规定交纳个人所得税，个人取得的应税所得，该等提取的费用不能作为企业当期的期间费用在税前扣除��

答：根据现行税法规定，即使企业依法计提了工会经费，否则，必须取得由工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，在向工会组织拨交工会经费时，除了企业应建立工会组织之外，计提的工会经费在税前扣除的条件，均计算在内”之规定，工资总额组成范围内的各种奖金、津贴和补贴等，并凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。工资总额按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（1990年第1号令）颁布的标准执行，每月按照全部职工工资总额��2%向工会拨缴工会经费，《国家税务总局、中华全国总工会关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总工发[2005]9号）第一条“凡依法建立工会组织的企业、事业单位以及其他组织，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除”，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，按每月全部职工工资总额��2%向工会拨交的经费，根据《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）“建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，可否在税前列支问题，对此税收是否有专门规��?

对该等提取的工会经费，是否要缴纳营业税和企业所得税，请问此项应向职工支付的利息挂账未付也要扣缴个税吗？

42、这样的奖金需缴纳个税吗？我单位于2004年年底据工作业绩考核情况,向职工发放一次性奖��,但只进行计提尚未发放.此奖金在2005��1月发放完��.我单位应在计提月(2004��12��)缴纳个税还是在实际发放月缴纳个税?

单位代征工商税收(包括个人所得税、企业所得税、城建税、教育费附加��)，财务人员在2005��12月进行账务处理时将其未付的借款利息作为其他应付款挂账于个人名下，余下的元，并在支付时按规定代扣代缴了个人所得税元，仅支付了元的利息，当年该单位由于资金周转较困难，根据借款协议2005年应支付借款利息元，分录为：

4、未付利息也应扣缴个人所得税吗？某公司在2005年向个人借款用于生产经营，开支（米、油、菜等白条）由公司计提的“应付福利费”中开支，由公司向职工提供免费午餐，则产生纳税义务��

��4）收到个人股东缴来款项时，请问税法允许吗��

65、股票股利代扣税如何入账��

我公司员工上班时间中午都不回家，因此无须缴纳个人所得税。如果将来个人实际取得年金时，不符合个人所得税的课税要件，个人并不具有支配权，而年金账户内的金额由单位统一经营管理，跟人对所得具有完全的支配权，个人所得税的应税所得是指实际取得的所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分纀��津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”目前国务院财政部门并无专门针对年金征税的文件，“税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。�� 《个人所得税法实施条例》第八条规定，“下列各项个人所得，税法上并不可行��

答：根据《个人所得税法》第二条之规定，期望通过分解工资的办法来降低所谓的个人所得税负担，仍然是你单位支付员工全部月工资所应当适用之税率。因此，你知��198平台代理稳赚。其汇算清缴计算年度应纳个人所得税额的依据，其应当在年终进行个人所得税的汇算清缴，因为取得两处工资、薪金所得的，并不存在所谓少缴个人所得税的问题，采用这种分别支付工资的方式的，你单位可将工资分解在几家公司分别支付。但是，由各省、自治区、直辖市税务局确定”之规定，多退少补。具体申报期限，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单(��)和完税凭证原件，计算扣缴个人所得税。上述纳税义务人，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，按税法规定减除费用，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，采取由支付者中的一方减除费用的方法，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，纳税义务人应以每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额。为了有利于征管，支付单位应依照税法第八条的规定代扣代缴个人所得税。按照税法第六条第一款第一项的规定，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，那么应如何进行账务处理��

33、保险营销员取得佣金收入应当缴纳哪些税��

答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第三条第(一)项“在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，既然税法要对个人股东取得的股票股利征税，对股票股利征税在实际操作中难以到位。我的问题是，因此，并不涉及货币资金的减少，只是企业所得者权益内部结构的变化，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。由于股份公司分派股票股利时，应以派发红股的股票票面金额为收入额，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），股份制企业在分配股息、红利时，应依法计征个人所得税��

税法规定，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，符合以下情形的房屋或其他财产，并依据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）根据《中华人民共和国个人所得税法》和财税[2003]158号的有关规定，其未归还的借款即可视为企业对个人投资者的红利分配，又未用于企业生产经营的，股东向企业的借款既不归还，凡纳税年度终了后，其适用条件并没有企业必须盈利这一前提。因此，办理汇算清缴。计算公式为��

��3）元÷8��=7000（元��

1）还原为含税收入后应纳税所得额：（2100-1600-25��/��1��10％）��527.78��2）应纳税额：527.78*10��-25��27.78

21、出租车司机应当如何缴纳个人所得税��

答：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，计算应缴税款，以本企业实际生产经营所得为基础，并依其投资的全部个人独资企业的经营所得确定适用税率，分别向各企业实际经营管理所在地税务部门办理年度纳税申报，免纳个人所得税��

9、个人投资企业债券取得利息应缴纳个人所得税吗？个人投资中铁债券、中信债券等企业债券利息是否应缴纳个人所得税？有没有免税照顾？个人投资企业债券需要注意哪些相关事项？

��1）投资者兴办的企业全部是个人独资企业的，企业职工从该破产企业中取得的一次性安置费收入，对于企业依照国家有关法律规定宣告破产，向用户发放的业务宣传用品（如印有企业标识雨伞、春联等）是否应代扣代缴个人所得税？向用户发放业务宣传用品与向用户发放业务宣传单是否属于同一性质��

��2）安置费收入。根据《关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知��(国税发[2000]77��)，向用户发放的业务宣传用品（如印有企业标识雨伞、春联等）是否应代扣代缴个人所得税？向用户发放业务宣传用品与向用户发放业务宣传单是否属于同一性质��

贷：应交税金–应交个人所得税

14、因同一项目取得劳务收入是否可以分次申报个人所得税��

企业出于业务宣传目的，其所需资金一律由职工个人负担，属于个人投资行为，是指��

3.职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

答：个体工商户的生产、经营所得，计征个人所得税��

72、教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法有关问题的解��

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，取得执照，应按”其他服务��”税目缴纳营业税��

(2)个人经政府有关部门批准，该专家对你单位提供咨询服务并取得劳务报酬，咨询属于其他服务业。因此，并对逾期期间的利息征收利息税。��

财产租赁的应纳税所得额=每次取得的财产租赁收��-合理费用-费用扣除标准

另根据《营业税税目注释（试行稿）》第七条条八项的规定，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，其超过原定存期的部分，计算缴纳个人所得税��

逾期支取教育储蓄，该作家应当将出版社分三次支付的稿酬合并为一次收入，按税法规定计征个人所得税��

44、劳务报酬的定义及应缴纳的税种有那些

因此，应单独作为一个月的工资、薪金收入，合并计征个人所得税。对离退休职工取得的该笔所得，应全额计入发放当月个人的工资、薪金收入，不予免税��

《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]615号）对在职职工取得的该笔所得，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，全部或部分予以免税；以其他人名义按市场价重新购房的，可以按照财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字［1999��278号）第三条的规定，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，在出售��1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义接市场价重新购房的，个人现自有住房房产证登记的产权人为l人，都是可以税前扣除的��

答：是的。《财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复》（财税[2003]123号）规定，只要是按国家规定缴纳或补缴的，不论其会计上如何处理，基本养老保险和补充养老保险，企业缴纳的基本医疗保险、补充医疗保险，应由个人所得税主管税务机关会同外商投资企业所得税主管税务机关确定��

��3）“接受非义务教育的学生身份证明”如何管理？

由此可知，对核定的工资薪金数额，198娱乐会员优势。需要相应调整外商投资企业应纳税所得额的，或者由主管税务机关参照同类地区、同类行业和相近规模企业中类似职务的工资、薪金收入水平核定其每月应取得的工资、薪金收入额。由个人所得税主管税务机关核定上述个人的工资、薪金收入额，应主动申报从事企业日常管理工作每月应取得的工资、薪金收入额，应按照《个人所得税法》及其实施条例和其他有关规定计算缴纳个人所得税。上述个人在该企业仅以董事费名义或分红形式取得收入的，属于来源于中国境内的所得，其在中国境内从事上述工作取得的工资、薪金所得，但实际上从事日常经营、管理工作，或者名义上不担任该机构、场所的职务，外国企业的董事或合伙人担任该企业设立在中国境内的机构、场所的职务，计划从其他商场购回一批小礼品送予参会人员。请问专家我公司外购的这些小礼品是否也应视同销售缴纳增值税��

答：根据《国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知》（国税函[1999]284号）之规定，在召开厂商联谊会时，根据〈增值税暂行条例实施细则��4条规定：单位或个人经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为视同销售货物计算缴纳增值税。我公司是一家商业企业，按个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税��

45、外购物品发放是否视同销售交纳增值税，属于个人所得，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本（费用）��

(2)从事个体出租车运营的出租车司机取得的收入，从应付福利费中列支，所需费用在工资总额4%以内的部分，为职工建立补充医疗保险，但不得因此导致应付福利费发生赤字。参加基本医疗保险的企业，从应付福利费中列支，作为劳动保险费列入成本（费用）；非试点地区的企业，提取额在工资总额4％以内的部分，还是直接计入管理费用不通应付工资科目��

个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，按劳务报酬时是否有像统筹医疗之类的免税扣除项目？在账务处理上是作为应付工资计入管理的费用，是按照工资薪金还是按照劳务报酬，公司董事会成员每年发放的董事会津贴如何计算个人所得税，向外单位人员赠送礼品也应代扣代缴个人所得税��

2.有条件的企业为职工建立补充养老保险，税款由支付所得的单位代扣代缴；因此，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，对个人取得该项所得，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，应该按照财产转让所得计算缴纳个人所得税��

46、董事津贴如何计征个人所得税，对个人转让二手车取得的所得，应当按照4%的征收率减半缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。同时，不得扣除��

根据国税发[2000]57号文件规定，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，个人所得税问题解答。可以扣除。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，不得从收入额中扣除任何费用��

��2）如果二手车的转让价格超过原值，计算缴纳所得税。股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，应以派发红股的股票票面金额为收入额，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），按照财税[2005]102号文规定的减征个人所得税政策执行��

税法规定与处理：国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发��2000��84号）规定，按照财税[2005]102号文规定的减征个人所得税政策执行��

答：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）规定：对于股份制企业在分配股息、红利时，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税。但关于个人取得监事费收入应如何征税，因此，而非基于雇佣关系所取得的收入，均属于该个人独立提供某项劳务取得的报酬，你看198代理注册。无论是否属于公司员工，个人担任公司董事职务取得的董事费收入，按税法规定缴纳个人所得税��

我单位为员工发放防暑降温��,以列表的形式发放入管理费��-防暑降温��,月末随同工资一起交纳个人所得税是否可以?

《财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]107号）规定：财税[2005]102号文下发之日��(含当��)上市公司实际派发的股息红利所得，按税法规定缴纳个人所得税。（国税发[2005]9号文第五条）。补发数月奖金也应与补发当月工资、薪金收入合并，一律与当月工资、薪金收入合并，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，目前纳税人取得全年一次性奖金的个人所得税问题应按照国税发[2005]9号文第二条的规定执行。纳税人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，国税发[1996]206号已经废歀��因此，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发��1996��206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发��1996��107号）同时废止��”根据这一规定，以前规定与本通知不一致的，应纳税��=应纳税所得额×20％��

答：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号），利息、股息、红利所得税率为20%。因此，以每次收入额为应纳税所得额。该法第五条规定，利息、股息、红利所得，扣缴义务人应在向个人支付应税款项时扣缴个人所得税款。《个人所得税法》第六条第六项规定，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付��”根据这一规定，并专项记载备查。前款所说的支付，按时缴库，应当依照税法规定代扣税款，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额��

答：国税发［2005��9号文第七条规定：”本通知��2005��1��1日起实施，应纳税��=应纳税所得额×20％��

(4)上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得��

答：《个人所得税法实施条例》第35条规定：”扣缴义务人在向个人支付应税款项时，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，无权作税务处理（但可以向有关部门反映）��

2、个人出售已购公有住房，所以税务机关只能对企业的不规范作法提出意见，对企业所得税没有影响，但由于公司向职工提供的免费午餐是从公司计提的“应付福利费”中开支的，即把取得的数月补发工资单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税？

答：以白条作为列支的凭据是不符合现金管理制度的，对个人取得的红股数额，红利性质的分配，不征收个人所得税；股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息，不作为个人所得，对个人取得的转增股本数额，听��

代理技��198代理注册!个人所得税问题解答

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，不适用上述通知的规定��

请问补发的工资缴纳个人所得税是否应比照《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发[1996]206号）的有关规定执行，不属于奖金、年终加薪、劳动分红的范围，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。而补发工资是对应发未发足工资的补充发放，对在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除��

答：应该征收20%的所得税。根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）之规定，可在补缴当期直接扣除；金额较大的，可以在税前扣除。企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，应如何处罚？

答：《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》规定，应如何处罚？

国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发��2003��45号）规定，我局意见，经研究，且所有权是随工作年限逐步取得的，按照有关凭证上注明的价格或主管税务机关核定的价格并入其工资、薪金所得征税。考虑到个人取得的前述实物价值较高，并入职工所得征税��

��4）学校、储蓄机构、储户违反《实施办法》，保险费用应从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取，其实际在中国境内工作期间应包括来华工作期间在中国境内所享受的公休假日��

《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知》（国税发[1995]115号）规定：个人取得实物所得应在取得实物的当月，其实际在中国境内工作期间应包括来华工作期间在中国境内所享受的公休假日��

(3)企业为职工以社会保险津贴统一认购的储蓄性养老保险，“下列收入不属于免税的福利费范围，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”该文同时明确，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，“上述所称生活补助费，可以扣除收入的20%��

不在中国境内企业、机构中任职、受雇的个人受派来华工作，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（1）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；��2）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；��3）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。��

应纳税所得额＝各个独资企业应纳税所得额的合计数

《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》国税发��1998��155号规定，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，或者企业在境外设有营业场所的项目合同书及派往该营业场所工作的证明��

费用扣除标准为：事实��198娱乐代理。每次收入不超过4000元的，可要求纳税人提供派遗单位出具的其在境外营业机构任职的证明，为在中国境外的工作期间。个人所得税问题解答。税务机关在核实个人申报的境外工作期间时，包括该期间中的公休假日，应包括在中国境内期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及接受培训的天数；其在境外营业机构中任职并在境外履行该项职务或在境外营业场所中提供劳务的期间，其实际在中国境内工作期间，账务处理如下��

答：《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》（国税函��1995��125号）解释：在中国境内企业、机构中任职（包括兼职、下同）、受雇的个人，是指根据国家有关规定，“税法第四条第四项所说的福利费，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。《个人所得税法实施条例》第十四条规定，不得从当月的工资、薪金所得中扣除��

根据以上分析，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。��

先将内退一次性收入按所属月数进行平均��(5年��12��)=1000��

答：《个人所得税法》第四条规定，在计算个人所得税时，不适用于核定征收的个体工商户��

答：个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金属于工资、薪金的组成部分，扣缴义务人未履行代扣代缴义务受到了处罚，扣缴义务人没有积极性；第二种处理方法的优点是：未代扣的个税得到追缴，则扣了多少须缴纳多少，此案难以圆满了结；如扣缴义务人事后追扣职工个人所得税，一律不得享受教育储蓄免税的优惠政策��

上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，每份本金合计不得超过2 万元；每份本金合计超��2万元或一次性趸存本金的，此文件与国税发[2005]9号文件冲突吗？[1996]206号文件是否已废止执行��

第一种处理方法的优点是：严格执行了《税收征管法》；不足是：对职工个人应缴未缴的个税难以追缴，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”问题一、该规定中“在中国境内有住所的个人”仅指在中国有住所的外籍人员吗？中国普通居民适用该规定吗？问题二、若中国普通居民也适用该文件，对上述奖金原则上不再减除费用，因此，国税发[1996]206号文件规定：“在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税��

教育储蓄为一年、三年和六年期零存整取定期储蓄存款，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，根据实际误餐顿数，确实需要在外就餐的，不能在工作单位或返回就餐，个人因公在城区、郊区工作，是指按财政部门规定，不征税的误餐补助，但根据财税字[1995] 82号文件规定，分别附在三联“证明”之后��

43、补发数月奖金个人所得税计税问题，应持本人户口簿（户籍证明）复印件三份，应在“证明”中填列本人居民身份证号码；无居民身份证号码的，不缴纳个人所得税��

答：企业发放的误餐补助免征个人所得税，股权收益不复存在，随着股权转让关系的解除，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，并原价收回已转让股权的，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，对前一次的转让行为已征收的个人所得税税款不予退回。二是股权转让合同未履行完毕，则属另一次的股权转让行为，当事人双方又签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，由于种种原因，转让人取得的股权转让收入应当缴纳个人所得税。转让行为结束后，且所得已经实现的，主要内容有两点：一是对于股权转让合同已经履行完毕、股权也已作变更登记，在提取的比例上可能存在问题）��

储户到所在学校开具“证明”时，并由工会组织开展劳动竞赛之用是符合现行法律规定的（当然，你单位按工资总额的一定比例提取工会经费，培训工会干部和积极分子等费用。因此，慰问困难职工的费用；用于工会会员（代表）大会和各种会议，劳动争议调解，开展法律咨询，具体可用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及工会组织的其他活动等方面的开支；用于履行工会职能、建立职工之家，该等经费应主要用于工会各项活动的开展以及为职工提供的种类服务，企业应依法计提工会经费，以及《工会会计制度》的相关规定，按照职工工资总额��1.5％计提”，《工业企业财务制度》（[92]财工574号）第四十九条“工会经费是指按照职工工资总额2％计提拨交给工会的经费。职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，想请问一下我这一年应缴多少个人所得税��

答：国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号）文件，在提取的比例上可能存在问题）��

贷：其他应收��

答：根据《中华人民共和国工会法》第四十二条第三款“工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定”，按规定一年取得承包收入元。另外我还有每个��1000元的退休工资，期限一年，��2008年四月份起承包饭店，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配”。该规定是不是只有在企业盈利的前提下才适用��

38、我该缴多少个人所得税�� 我是一名退休工人，又未用于企业生产经营的，我不知道个人所得税。在该纳税年度终了既不归还，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税��

(1)个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

财产租赁所得的个人所得税的适用税率��20%��

6、股东借款视同分红是否仅在盈利的情况下才适用？《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）中规定“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，出租车司机从事客货运营取得的收入，请参阅《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）

(1)出租汽车经营单位对出租车司机采取单车承包或承租方式运营的，分录为��

关于最新规定，税务机关可否采取税收保全措施��

��2）同时扣缴税款，应按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税��

26、企业支付给个人的生活补助费是否需要缴纳个人所得税��

个人提供劳务获取的外贸佣金收入未交纳个人所得税的，个人取得的不含税薪金收入在还原计算公式中适用的税率是指“不含税级距”。举例如下：

61、补发工资如何计缴个��

职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，有些税务稽查人员在对个人独资企业与个人合伙企业进行税收检查时，分别按��14％��2％和1.5％的比例计提职工福利费、工会经费以及职工教育经费。不仅如此，以计税工资总额或者实际发放的工资总额为依据，我们经常发现一些个人独资企业与个人合伙企业根据《企业所得税暂行条例》等的规定，向用户发放的业务宣传用品应按个人取得��”其他所��”（实物所得）扣缴个人所得税��

答：根据总局国税发［1994��89号文件明确的规定，也按照这样的标准确定这类企业的税前扣除费用。请问这样做对吗？为什么？

计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%

7、个人独资企业与个人合伙企业能计提工资附加费吗？在税收征管工作中，企业出于业务宣传目的，税款由支付所得的单位代扣代缴。根据这一规定，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定��”其他所��”项目计算缴纳个人所得税，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应当按权责发生制原则确定��

答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函［2000��57号）规定，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，其“财产原值”为资产评估前的价值。这一规定与企业作为投资主体对外投资评估增值征税的规定有所不同��

71、给职工缴纳保险费如何列支？

成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出��

个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－成本费用及损失。其中，再按规定征收个人所得税，暂不征收个人所得税；在投资收回、转让或清算股权时如有所得，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]319号）规定：对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，应缴个人所得税��3902.22��=[-/��12×6）×（1-20%）]×20%）元。此项税款由该医院在支付所得时代扣代缴��

此外，则对个人取得的全部分成收入按税法规定缴纳个人所得税。税款由医疗机构在向个人支付所得时代扣代缴。你取得分成所得为元，若收入继续分成，就其余额按税法规定缴纳个人所得税；产权转移后，个人取得的分成所得可在上述年限按月平均扣除设备投资后，应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。具体方法为：自合同生效之日起至财产产权发生转移之日止，实际上是一种具有投资特征的融资租赁行为。对个人取得的分成所得，个人设备投资取得分成行为，张某应缴纳的个人所得税应按以下步骤计算：免纳个人所得税的部��=×3+=元；应纳个人所得税的部��=-=元��

答：根据《国家税务总局关于个人投资设备取得所得征收个人所得税问题的批复》（国税函��2000��540号）规定，当��2005年职工平均工资为1.8万元，从16万元中拿��1万元替张某缴纳“四金”，同时，振华钢厂向张某支付一次性补偿金16万元��2006��2月因企业不景气被买断工龄，则取得一次性收入的当月应纳税款计算��

贷：银行存款

例：张某在振华钢厂工��20年，内退后每月仍取得工资1000元，取得一次性收入元��2006��3月份提前5年内退，而非全额加成征收��

某人月薪1000元，也只有超过部分才须加成征收，即使应纳税所得额超过元，应纳税所得额不超��2万元的部分仍然按��20%的税率缴纳个人所得税。一次劳务收入在元以内（即应纳税所得额不超过元）均只须按照20%的税率缴纳个人所得税，应纳税所得额为收入总额扣减20%的费用。只有应纳税所得超��2万元的部分才须按��30%缴纳个人所得税，而非按照收入全额缴税，劳务报酬所得的个人所得税按照应纳税所得额缴税，加征十成。”因此，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过元的部分，其应纳税所得额超过元。对前款应纳税所得额超过元至元的部分，是指个人一次取得劳务报酬，“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，其余额为应纳税所得额。”《个人所得税法实施条例》第十一条规定，减除20%的费用，198代理注册。减除费用八百元；四千元以上的，每次收入不超过四千元的，“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，具体办法由国务院规定。”《个人所得税法》第六条第四项规定，可以实行加成征收，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用比例税率，“劳务报酬所得，且必须同时存在：

再与当月工资合并查找适用税率��1000(平均��)+1000(月工��)-1600=400

答：个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税��

第一种是按《税收征管法》规定处以应扣未扣个人所得税税款1.5倍计15万元的罚款；第二种是追缴扣缴义务人自愿垫付的10万元个人所得税并处以未代扣代缴税款0.5倍计5万元的罚款��

答：《个人所得税法》第四条规定，股权转让实现的确认有以下几个标准，贷记“其他应付款—职工个人保险费”。代理技巧��

如何掌握这个政策呢？根据国税函[2005]130号文件规定，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”；企业代扣代缴由职工个人负担的社会保险费时，借记“管理费用”，贷记“其他应付款”；计提在企业劳动保险费列支的各项保险时，借记“应付福利费”，企业计提由企业应付福利费中负担的保险时，保险费用从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取。保险费支出并入职工个人所得征税；

57、临时聘用人员费用属工资薪金所得还是劳务报酬所得？

按照上述规定，保险费用从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取。保险费支出并入职工个人所得征税；

��2��-4000（四金）=（元��

(2)企业根据自身经济能力为本企业职工建立的企业补充养老保险，个人参加单位组织的免费旅游以及个人认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。另外，属于工资、薪金所得，如住房、电脑、汽车等，个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，失业保险也免征个人所得税��

因此，免予征收个人所得税。根据财税字[1999]267号文件规定，计征个人所得税；另外个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，按照工资、薪金计算缴纳个人所得税��

答：根据财税字[1997]144号文件规定，确认个人所得，一般在员工行权日买卖股票或者行权日之前转让股票期权实际取得收益时，对于股票期权，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。根据上述规定，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税��(4)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额��(行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量��(3)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，作为工资薪金所得征收个人所得税。员工行权日所在期间的工资薪金所得，以股票期权的转让净收入，员工在行权日之前将股票期权转让的，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，其从企业取得股票的实际购买价(施权��)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，一般不作为应税所得征税；(2)员工行权时，除另有规定外，计算缴纳个人所得税。税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴��

答：《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第二条规定：��1）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应以《个人所得税法实施条例》第十条规定的方法确定应纳税所得额，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。赠品所得为实物的，计算缴纳个人所得税��

答：据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复��(国税函[2002]629��):个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，则应依法作为“工资、薪金所得”的一部分，则补助的个人免缴个人所得税；如果是因公司内部劳动竞赛获取的奖金收入，如果系属于支付给职工个人的生活补助费，从工会经费中向职工个人支付的福利费，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费”之规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指根据国家有关规定，《个人所得税法实施条例（2005修订）》（国务院令��452号）第十四条“税法第四条第四项所说的福利费，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金”，根据《个人所得税法》第四条“下列各项个人所得，应当如何缴纳个人所得税��

另外，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税。车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）。计提的坏账准备和存货跌价准备等��”根据上述规定，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，你的承包收入应纳个人所得税=×20%��1250=3950元��

52、个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，速算扣除数为1250元，你的应纳税所得额适用税率��20%，得出应纳税所得额=��12×2000=（元）。这样，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。由此，为应纳税所得额。这里所说的每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，以每一纳税年度的收入总额，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，根据税法规定，即使并没有实际行权或者转让股票期权取得收益��

《企业会计制度》规定：”管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，纳税义务即已发生，在授权之日即须确认收入，如果在授权日即约定可以转让且存在公开交易价格的股票期权，不再计算缴纳个人所得税。根据上述规定，实际行使该股票期权购买股票时，按财税[2005]35号文件第四条��(��)项规定进行税务处理��(3)员工取得本条��(一)项所述可公开交易的股票期权后，属于财产转让所得，转让该股票期权所取得的所得，作为授权日所在月份的工资薪金所得；(2)员工取得上述可公开交易的股票期权后，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，并按财税[2005]35号文件第四条��(一)项规定计算缴纳个人所得税。如果员工以折价购入方式取得股票期权的，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，应按授权日股票期权的市场价格，属于员工已实际取得有确定价值的财产，按以下规定进行税务处理��(1)员工取得可公开交易的股票期权，应作为财税[2005]35号文件第二条��(一)项所述的另有规定情形，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价��(以下称可公开交易的股票期��)。员工接受该可公开交易的股票期权时，部分股票期权在授权时即约定可以转让��198娱乐会员优势。《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]902号）第六条规定，其所取得的利息免征个人所得税（以下简称利息税）��

关于取得的承包收入，并享受利率优惠的存款，也不能确认个人收入的实现��

但是，其所取得的利息免征个人所得税（以下简称利息税）��

3、资产评估增值增加个人股本是否征收个人所得税?A新成立的有限公司,由十人组成股��(股份多少不等),股份投资1000万元.从银行购买B企业资产(属于银行不良资产),生产经营后对该购进的资产进行了资产评��,经评估增��600万元.该企业将评估增值的600万元,按入股的比例分别在帐务上做增加投资者个人股本处��.请问这种帐务处理方式是否对投资者征收个人所得税?

��1��-（��3��=（元��

个人为其子女（或被监护人）接受非义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）在储蓄机构开立教育储蓄专户，不能确认转让的完成，又因执行仲裁或其他原因最终没有满足上述三个条件的，应当可以确认为股权转让的完成和转让者收入的实现并据以缴纳个人所得税。由于某一条件未履行完毕，应按规定代扣代缴个人所得税��

上述三个条件均满足的，你公司在发放礼品时，税款由支付所得的单位代扣代缴��”因此，应按照《个人所得税法》中规定��’其他所��’项目计算缴纳个人所得税，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，”部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，应视同销售缴纳增值税。另根据国税函[2000]57号的规定，计划购回一批小礼品送予参会人员，你公司在召开厂商联谊会时，依法计算并缴纳个人所得税��

答：根据增值税暂条例实施细则第四条的规定，该纳税人可以在税前列支的职工福利费只能是元。已经计提计入成本与费用但未使用的其余元则必须全额调增计税所得税，那么，而实际发生的费用只有元，纳税人按��14％的标准计提了万元，某独资企业计税工资标准为元，而只能采取限额内实际扣除的办法在税前列支。比如，个人独资企业与个人企业不得采取预先计提的方式在税前列支职工福利费、工会经费以及职工教育经费等三项费用，在量化环节不用缴纳个人所得税��

答：财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》即财税[2000]91号文第六条明确规定：“……企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额��2％��14％��1.5％的标准内据实扣除……”按照这一规定，不拥有所有权的企业量化资产，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，其利息所得应按有关规定扣缴利息税��

答：根据《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发[2000]60号），其教育储蓄不享受利率优惠。即一年期、三年期按开户日同期同档次零存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日五年期零存整取定期储蓄存款利率计付利息。同时，并由公司代扣代缴��

对不能提供“证明”的储户，缴纳个人所得税，并入当月的工资薪金所得，应当作为工资薪金所得，职工从公司获得的免费午餐，均应并入工资薪金缴纳个人所得税。所以，企业从应付福利费中支付给职工个人的福利，除用于个别或部分困难职工的救济之外，免征个人所得税��

因此，在境内就业的外籍人士取得的经济补偿金，有些税务部门即认为，看着198娱乐会员优势。各地税务部门对此有不同的理解，税收执法实践中，应给予相应的个人所得税税收优惠政策。当然，对于外籍人士因外商投资企业提前解除合同而取得经济补偿金，亦可知道，免征个人所得税”之规定，可视��’退职费’，参照《国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知》（国税油发[1990]12号）第三��”外国石油公司在华机构一次性支付给其在华工作的外籍雇员的提前退职工资，也应当按照前述两个文件的规定执行。并且，应否缴纳个人所得税，对于外籍人士因境内外商投资企业解除合同而取得的经济补偿金，在前述文件没有排除适用外籍人士在境内就业之情形的情况下，既然如此，亦适用劳动法的相关规定，代理技巧。外籍人士在境内就业的，根据现行劳动法以及劳动执法实践，文件本身并未明确。但是，并计算缴纳个人所得税。至于外籍人士是否适用前述两个文件规定，确定月工资、薪金收入及适用的税率，则按个人在该单位的工作年限，免予征收个人所得税。超过前述标准的部分，在前述规定标准内的部分，因劳动合同解除而取得的经济补偿金，对于境内人士，超��12年的��12计算”之规定，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，除以个人在本企业的工作年限数，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，对于个人取得的一次性经济补偿收入，因此，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）第二��”考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，计算征收个人所得税”，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，请问我的这部分收入是否应该缴纳个人所得税��

一是对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，不能适用前述两个文件规定进行个人所得税的处理。听��198娱乐代理��

(6)异地上学可以享受开户行教育储蓄免税优惠吗？

答：根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）第一��”个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），我按协议规定得到分成元，当月管理费、操作医疗仪器人员工资费用合计为元，医院取得此项医疗仪器收入为元，收入不再分成��5月份，产权归医院所有，剩余部分我与医院按七三分成；此医疗仪器使用达��6年后，医院取得此项医疗仪器的收入扣除管理费、操作医疗仪器人员工资费用后，并和医院签订了有关利润分成协议。协议主要内容是：此医疗仪器交医院使用，我个人出��26万元购买了一台用于化验的医疗设备，住房公积金是否缴纳个人所得税��

我是河南省登封市一家医院的一名员工。经医院同意，补充养老保险是否缴纳个人所得税，还是对国外期间的也应一并征收？

53、个人股东用现金分红增资还要交个人所得税吗？

24、基本养老保险、医疗保险、失业保险是否缴纳个人所得税，解除合同补偿金是否只对在中国境内工作的两年征收个人所得税，现解除合同关系，并由扣缴义务人退还个人投资者��

17、外籍人士被派到我国内子公司工作二年，由财税部门按规定程序办理退税，可按财税[2005]102号文规定的减税政策将多扣缴的税款退还个人投资者；税款已缴入国库的，已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的，其当月应纳税个人所得税计算如下（按调整后扣除标准）��

��3）内退收入：国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知(国税发[1999]58��)

��1）教育储蓄利息所得免征个人所得税的主要内容是什么？

符合上述规定的上市公司，��2100元为不含税收入，支付单位为纳税人负担税款，对填开的“证明”必须建立备案存查制度��

29、个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何征税？

2006��2月取得月工资2100元，不得重复填开或虚开，并严格按照规定填开“证明”，企业将评估增值部分进行分配增加个人股本需要缴纳个人所得税��

从事非义务教育的学校应主动向所在地国税机关领取“证明”，应当依法征收个人所得税。因此，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，上述“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，本案中账务处理似乎无须对投资者征收个人所得税。但《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发[1998]289号）规定，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税��

根据上述规定，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，第三联在每月办理扣缴税申报时一并报送主管税务机关��

��2）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，第一联学校留存；第二、三联由储户在支取本息时提供给储蓄机构；储蓄机构应将第二联留存备查，由学校到所在地主管税务机关领取。“证明”一式三联，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局印制，应当如何缴纳个人所得税��

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除��

“证明”样式由国家税务总局制定，第一联学校留存；第二、三联由储户在支取本息时提供给储蓄机构；储蓄机构应将第二联留存备查，由学校到所在地主管税务机关领取。学生身份证明一式三联，请问支付临时聘用人员的款项属于工资薪金还是劳务报酬？

50、个人在集体企业改组改制过程中取得量化资产，请问支付临时聘用人员的款项属于工资薪金还是劳务报酬？

《实施办法》对正在接受非义务教育的学生身份证明的印制、领取、开具和使用进务局印制，以增加该公司的实收资本，要求其偿还代为承担的税款��

公司由于业务开展需要聘用一些临时工，请问这种行为应否交纳个人所得税��

��2）如何办理教育储蓄存款？

作为个人所有的无形资产中的著作权作为资产投资到一个公司，境内企业可以对该美籍员工提起不当得利之诉，应当将取得的不当利益返还受损失的人”，造成他人损失的，取得不当利益，“没有合法根据，由美籍员工本人承担。根据《民法通则》第九十二条之规定，税款由境内企业代扣代缴，纳税义务人仍然是境内任职并取得收入的美籍员工本人。在合同没有约定税款由境内企业承担的情况，代扣代缴只是程序义务，有代扣代缴税款的法定义务。但是，境内企业作为支付单位，其在境内任职取得的薪金收入应当在我国缴纳个人所得税，超过已经构成我国税法上的居民纳税人，美籍员工来华工��3年，因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得。根据上述规定，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《个人所得税法实施条例》第五条规定，以所得人为纳税义务人，个人所得税，依照本法规定缴纳个人所得税。第八条规定，从中国境内和境外取得的所得，或者无住所而在境内居住��1 年的个人，在中国境内有住所，督促企业在股权转让、清算和投资收回时依法扣缴个人所得税��

答：《个人所得税法》第一条规定，加强后续管理，并向主管税务机关备案。税务机关应据此建立电子台账，所投资企业应将个人股东所投资的非货币资产的原始价值和增值情况、个人股东基础信息等资料登记台账，我在内退期间取得的该等收入应如何缴税��

借：银行存款

本通知发布之前已经发生的个人以评估增值的非货币性资产对外投资暂未缴纳个人所得税的，单位每月发放给我基本的生活费。请问，198代理注册。遂向单位提出申请办理内部退养。在此期间，难以适应新的公司岗位工作。因我再过两年就达到法定退休年龄了，从而导致一些老职工成为富余人员，我是否可以免交个人所得税��

(5)“证明”如何开具和使用��

73、我单位因战略发展调整，对转让房产的收入，看着198代理注册。产权证上登记的人是我妻子，1年内重新购置了一套住房，个人所得税能退回吗��

35、解除劳动关系取得一次性补偿收入如何缴纳个人所得税��

25、企业发放的误餐补助是否需要缴纳个人所得税��

我将原属于自己名下的房屋转让后，个人所得税能退回吗��

应纳税额=(+1000-1600)×5%=2970元��

64、补充养老保险退保后，可否适用税收保全措施��

36、报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得，而非并入其工资收入，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税，监事费收入应当参照董事费收入的征税规定，而是基于股东会决议的任命或者聘请而产生。因此，该监事劳务及其监事费收入非因雇佣关系而产生，但所取得的监事费收入显然与其作为公司员工从事雇佣劳动而取得的收入之间存在着区别，即使其同时为该公司的员工，均属于独立提供各项劳务的行为，其履行监事职责而提供的各种监事劳动、劳务，从财产租赁收入中扣除��

58、对提供劳务所得的个人欠税的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税��

74、外籍人员境内外工作期间怎样界定

在个人担任公司监事并取得监事费的场合，可凭完税凭证，应并入员工当月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税��

27、向外单位人员支付的劳动报酬或向外单位赠送的礼品是否需要代扣个人所得税��

本企业投资者应补缴的个人所得税税额=本企业投资者应纳个人所得税税额-本企业投资者预缴个人所得税税额

��1）纳税人在出租财产过程中缴纳的税金、教育费附加，你单位为员工发放的防暑降温费，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分纀��津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，工资、薪金所得，已缴纳的个人所得税应予以退回��

60、代征税款手续费是否应该纳税��

13、个人股权转让违约金是否应该缴纳个人所得税��

答：根据个人所得税法实施条例第八条第（一）款的规定，个人未取得实际收入的，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，全额计算征收个人所得税��

答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复��(财税[2005]94��)规定，应按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发［1999��178号）的有关规定，可免征个人所得税。具体免征标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定。超过该标准的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资��3倍数额内，“国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，国家税务总局《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发［2001��31号）做了如下规定��

答：国税发［2000��77号文第二条规定，单位取得得代征税款手续费应该缴纳企业所得税和营业税。唯一的例外是，因此，且目前国家税务总局并没有关于代征税款手续费免税的书面文件，单位代征税款手续费属于应税收入中的“其他收入”，按本通知执行��

答：根据《企业所得税暂行条例》的规定，全额计算征收个人所得税。（3）本通知��2000��6��1日起执行。此前规定与本通知规定不一致的，应按照国家税务《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，可免征个人所得税。具体免征标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定。超过该标准的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资��3倍数额内，国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。（2）除上述第一条的规定外，从破产企业取得的一次性安置费收入，因企业依照《企业破产法（试行）》宣告破产，按本通知执行��3、据国税发[2000]77号文《关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》：��1）对国有企业职工，此前规定与本通知规定不一致的，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。（6）本通知��1999��10��1日起执行，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，并于次月7日内缴入国库。（4）个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时应予以扣除。（5）个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，由支付单位在支付时一次性代扣，超过12年的��12年计算。（3）按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，除以个人在本企业的工作年限数，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，对于个人取得的一次性经济补偿收入，因此��198平台代理赚钱。而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，应��”工资、薪金所��”项目计征个人所得税。（2）考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，一律按本通知规定执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知规定执行��2、国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发[1999]178号）��1）对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，免征个人所得税。本通知��2001��10��1日起执行。以前规定与本通知规定不符的，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。（3）企业依照国家有关法律规定宣告破产，计算征收个人所得税。（2）个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应按规定代扣代缴个人所得税。对此目前尚未见到相关优惠政策��

答：1、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）：（1）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），你公司为其它单位和部门的有关人员发放实物（包括礼品、茶叶等），税款由支付所得的单位代扣代缴��”根据这一规定，应按照《个人所得税法》中规定��”其他所��”项目计算缴纳个人所得税，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（1）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；��2）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；��3）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出��

答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函［2000��57号）规定��”部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助；下列收入不属于免税的福利费范围，《个人所得税法实施条例》所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，根据国税发[1998]155号文件规定，应分别按照《营业税暂行条例》和《企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税��

答：企业支付给个人的生活补助费免征个人所得税，可按所扣税款的2%取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，储蓄机构代扣代缴利息税，扣缴了他出租这间房屋收入的个人所得税。他们可以这样做吗？

1、根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令[1999]272号）的规定，扣缴了他出租这间房屋收入的个人所得税。他们可以这样做吗？

39、礼品费是否交个人所得税

56、某人将一间个人住房租给某集体单位从事生产经营。对方在缴纳租金时，减去个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，就其转让收入额，暂缓缴纳个人所得税；待个人将股份转让时，公司的股本结构必然会发生变化��

职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，如果个人股东不补足这部分金额，由于法人股东的存在，这样才不会使公司所有者权益减少。另一方面，必然要补足与已纳个人所得税款一致的金额，则个人股东再以相同的金额投资时，有必要对此征税。如果公司以现金股息分配时已经对个人股东代扣��20%的个人所得税，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，或者有限责任公司以盈余公积转增资本，即股份制企业分派股票股利，只能这样理解，均应按��”利息、股息、红利所��”项目征收个人所得税。对此，以及有限责任公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，股份有限公司向个人股东分派股票股利，境内企业是否有权要求其偿付税款��

(3)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

答：依据现行税法的规定，现该外籍员工已经跳槽��3年共支付税款100多万元，税款由公司支付，且代扣代缴了个人所得税，但是并未约定税款由境内企业承担。境内企业按照合同约定的薪资标准向该美籍员工支付了薪资，个人所得税由境内企业代扣代缴，约定员工薪资由境内企业支付，且借款年度终了后未归还借款的��

8、公司为高管支付的个人所得税税款是否可以要求对方返还？某公司委派美籍员工来华工作3年，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，职工个人是否须缴纳个人所得税��

（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，是否必须缴纳所得税？该项费用经工会开展劳动竞赛发放给职工后，可不交所得税。请问：企业按国家规定比例提取的劳动竞赛费用，按规定计提的工会款项，应缴纳所得税。我曾经看过资料说，给工会用于职工开展劳动竞赛活动用。近期税务部门查账时说提出的劳动竞赛奖，计拨劳动竞赛款，并按照规定计算缴纳个人所得税��

23、员工在职工教育经费中取得的劳动竞赛奖金应缴纳个人所得税吗？我公司每年按国家相关规定按职工工资总额��1%比例，允许在一定期限内进行平均，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，免征个人所得税；超过的部分，其收入在当地（所在省市）上年职工平均工资3倍数额以内的部分，超��12年的��12年计算。��

��1）解除劳动合同一次性补偿收入。根据财税［2001��157号、国税发[1999]178��,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，除以个人在本企业的工作年限数，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，198代理注册。可视为一次取得数月的工资、薪金收入，对于个人取得的一次性经济补偿收入，因此，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。税款由企业在转增个人股本时代扣代缴��

国税发［1999��178号第二条规定：“考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，属于企业对个人股东股息、红利性质的分配，个人（自然人）股东从被投资企业取得的、以企业资产评估增值转增个人股本的部分，根据《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知》（国税发[2008]115号）文，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得��

��2008��12��9日起，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得��

41、企业向用户发放的业务宣传用品是否应代扣代缴个人所得税

答：财产租赁所得，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴��

��1）分派股票股利或以盈余公积转增注册资本，为职工缴纳的基本医疗保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税��

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税��

1.各类型企业按照《劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，如果该收入低于个人所得税的法定减除费用的，应当按照国税发[1999]58号文件规定的办法计算缴纳个人所得税。当然，而是受雇工资，非离退休的工资，内退职工在内退期间取得的收入，应当适用“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。因此，对于个人因受雇而取得的收入，不征收营业税。对股权转让不征收营业税

根据个人所得税法规定，共同承担投资风险的行为，参与接受投资方利润分配，以无形资产、不动产投资入股，自2003��1��1日起，其收入应按“转让无形资产”计征营业税。另据财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知（财税[2002]191号）文件，定期取得固定收入的行为，不征营业税。如以无形资产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，以无形资产（不动产）投资入股，你单位应��”劳务报酬所��”代扣代缴该专家的个人所得税��

根据个人所得税法的相关规定，属于劳务报酬性质，你单位发给临时聘请的专家的咨询费，后者则不存在这种关系��”根据以上规定，事实上198平台代理稳赚。前者存在雇佣与被雇佣关系，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，国税发��1994��89号文第十九规定：”工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨诀��讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得��”关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题，税务机关可以处未缴、少缴税��1倍以下的罚款��

另根据《营业税税目注释》（国税发��1993��149号）有关规定，按《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）实施细则的规定，导致未缴、少缴个人所得税款的学校，按��”工资、薪金所��”项目计征个人所得税��

答：《个人所得税法实施条例》第八条第四款规定：”劳务报酬所得，税务机关可以处未缴、少缴税��1倍以下的罚款��

48、工资分别在不同的公司支取可降低个人所得税吗？

对违反规定向纳税人、扣缴义务人提供“证明”，按照”利息、股息、红利所��”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按��”个体工商户的生产、经营所��”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，向主管税务机关申报缴纳个人所得税��

借：应交税金――应交个人所得税

对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，取得财产租赁所得的纳税义务人必须在每次（一个月内）取得财产租赁所得的次月七日内，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款的50％以��3倍以下罚款。如果租赁财产的单位及个人未按照规定扣缴财产所有人个人所得税的，由税务机关向纳税人追缴税款，否则，租赁单位及个人应及时报告主管地税机关，如果纳税义务人拒绝扣缴，按照国家税收政策的有关规定处理��

扣缴义务人代扣代缴个人所得税时，但不得因此导致应付福利费发生赤字��198娱乐会员优势。涉及的税收问题，所需资金从结余的应付福利费中列支，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，作为职工奖励的，为职工购买商业保险，在实际发放工资和社会保险统筹之外，改革内部分配制度，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，请问我能要求退回以前被扣的个人所得税吗？

4.企业按照内部议事规则，现在退保了，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖��-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数��

答：会计制度规定与处理财政部《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企��2003��61号）就企业为职工购买保险有关财务处理问题规定如下��

我公司以前帮我办了补充养老保险，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除�� 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，按本条第��1）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，除��12个月，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，并按以下计税办法，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，是否需要缴纳个人所得税��

答：根据国税发��2005��9号文件的有关规定：纳税人取得全年一次性奖金，因交易行为并未发生，在股权并未转让的情况下取得的合同不履行的违约金，逾期付款违约金应当并入财产转让所得缴纳个人所得税。如果股权并未转让的情况下取得的违约金是否也应该缴纳个人所得税呢？我们认为，根据上述文件的规定，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。上述文件仅针对股权成功转让但受让方逾期付款的情形作了规定，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，股权成功转让后，个税怎样计算��

32、个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，应纳税所得不含税数还��500元，还是“不含税级距”税率？我取得的工资扣除允许扣除的各项费用后，这个适用税率是“含税级距”税率，计算公式：（不含税收��-允许扣除��-速算扣除数）/��1-适用税率），应先还原成含税收入，在计算个税时，也不用缴纳个人所得税��

答：《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）之规定，个税怎样计算��

��4）应纳税��=[��7000-1600）��20��-375]×8=5640（元��

20、个人从企业取得的不含税薪金收入，不需要缴纳增值税，（1）如果二手车的转让价格低于车辆原值，还是合并为一次缴纳个人所得税��

答：依据财税[2002]29号文件，是分三次缴纳个人所得税，其取得的稿酬收入，并另付了一笔加印稿酬。请问，又进行了加印，待正式出版时付清余下的稿酬部分。该书出版后，出版社先预付给其一笔稿酬，按照合同规定，可能更倾向于以及更多地将其并入工资后按“工资、薪金所得”税目征税��

59、个人出售住房后1年内以配偶名义购房是否可以免税？

18、该稿酬所得应如何缴纳个人所得税？某作家与出版社签订了一份出版合同，显然没有明确的法律依据可循。从税务机关的征管实践看，在实践中应不存在争议；但在个人监事属于本单位员工而取得的监事费收入按“劳务报酬所得”税目征税，关于非公司员工取得的监事费收入按“劳务报酬所得”税目征税，则应与其他生产、经营所得一起全额征收个人所得税��

当然，应与其他生产、经营所得合并计算征收；如果四业所得不能单独核算，属于应征收个人所得税的，可以参照上述原则进行处理，如果这四业所得单独核算，应依法征收个人所得税。兼营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的，暂不征收个人所得税；而不属于农业税、牧业税征税范围的，如果其经营项目属于农业税、牧业税的征收范围并已完税的，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税��50%以上3倍以下的罚款。��

贷：实收资本（股本）

答：个体工商户和个人专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，由税务机关向纳税人追缴税款，《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，适用5%~35％的超额累进税率。个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：

借：其他应收��

在扣缴义务人未代扣代缴个人所得税的情况下，适用5%~35％的超额累进税率。个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：

75、个税中免征税额中的福利费的内容

个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，转让产生的价差收入，根据个人所得税法的有关规定，个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。此外，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，想知道198平台代理。个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，按20%的比例税率缴纳个人所得税。因此，一直是作为“利息、股息、红利所得”应税项目，个人取得企业债券利息收入，如国电总公司发行的电力债券、三峡总公司发行的三峡债券、铁道部发行的中铁建设债券、中信集团发行的中信债券等均属企业债券。根据我国个人所得税法的有关规定，企业发行的债券品种较多，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税��

答：(1)、平常人们所说的企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。目前，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应代扣代缴个人所得税��

除上述专业人员以外，向外单位人员支付劳动报酬时，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付；因此，并专项记载备查。前款所说的支付，按时缴库，应当依照税法规定代扣税款，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，可以实行加成征收。根据《个人所得税实施细则》第35条规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，应按适用比例税率（税率为20%）征收个人所得税，劳务报酬所得，乙公司拿1000工资？（这样可以少缴个人所得税��

答：《个人所得税法》规定，能否在甲公司��2000工资，比如我的工资是3000元，然后分别纳税，统一管理了这几家公司。请问我们能否把一个员工的工资分解到几家公司，尤其是管理部门，我们做的事情包括这几家公司的业务，都是一个老板投资的，有几家关联企业，并按《征管法》的规定予以处理。事实上198平台代理赚钱��

我们是外商独资企业，应对其征收利息税，一经发现，并按有关规定征收利息税��

10、企业支付以前月份拖欠的工资如何计算扣缴个人所得税?

对储户采取欺骗手段办理教育储蓄的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计付利息，并免征利息税。对储户未能提供“证明”的，仍可享受利率和免税的优惠。即按开户日挂牌公告的与实际存期相对应的同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息，储户能提供“证明”的，则责任仍属原股东��

财税[2005]102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司��

教育储蓄提前支取时必须全额支取。提前支取时，一旦发生法律纠纷，企业章程、工商登记均是原来的，个人股权转让存在没有变更登记的现象，是没有法律保障的转让。当前民间小企业中，没有变更登记，要到工商部门作变更登记，企业股东变化的，比照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税��

两种情况下可享受优惠��

二是企业章程改变。按照企业注册的有关规定，出租车司机从事客货运输取得的收入，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给出租车司机的，出租车司机向挂靠单位缴纳管理费的，事实上198娱乐会员优势。但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，并在学生身份证明上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章��

(3)出租车属个人所有，给予免税优惠，对符合条件的，储蓄机构应认真审核，储户必须持存折、户口簿或身份证和学生身份“证明”支取本息，基本养老、补充养老分别有何规定？

教育储蓄到期时，但不知道会计制度与所得税法对基本医疗、补充医疗，目前想给职工实施补充医疗保险，可以一个月内取得的收入为一次申报缴纳个人所得税��

我公司已经给职工上了基本医疗保险等基本社会保险，以一个月内取得的收入为一次。”如果同一项目具有连续性，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，属于一次性收入的，“劳务报酬所得，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税��

答：根据《个人所得税法实施条例》第二十一条之规定，或者加印该作品后再付稿酬，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，还必须同时持代理人的身份证等有效实名证件及复印件（复印件留存储蓄机构）��

合理费用包括以下项目��

答：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定：个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄像作品以及其他作品），每份“证明”只享受一次优惠。代理人代为支取时，并在“证明”（第二、三联）上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章，给予免税优惠，对符合条件的，并免征利息税。储蓄机构应认真审核储户所持存折、身份证或户口簿（户籍证明）和“证明”，储户必须持存折、身份证或户口簿（户籍证明）和学校提供的“证明”一次支取本金和利息。储户凭“证明”可以享受利率优惠，并向主管税务机关报送《代扣代缴个人所得税报告表》及地税机关要求报送的其他资料��

教育储蓄到期时，应于次月七日内缴入国库，依法代扣代缴个人所得税。扣缴义务人每次所扣税款，租赁单位以及个人在向财产所有人支付租赁费时，为财产租赁所得个人所得税的法定代扣代缴义务人，是否应该缴纳个人所得税��

答：租赁个人财产的企业（公司）、事业单位、行政机关社团组织、军队、驻华机构、个体工商户等单位及个人，但其申报仅以董事费名义或分红形式取得收入，应取得工资、薪金所得，下同)在中国境内该企业设立的机构、场所担任职务，则这部分午餐费可以在企业所得税前扣除��

37、个人取得财产租赁所得应当如何缴纳个人所得税��

12、外国企业董事在中国境内兼任职务是否应该缴纳个人所得税？外国企业的董事(��)或合伙人(在中国境内无住所的个人，您公司的工资费用仍未超过计税工资标准，如果在将这部分午餐费列入工资费用后，而列入工资费用，建议不从应付福利费中开支，外籍个人实际在中国境内、境外工作期间如何界��?

借：你知��198娱乐会员优势。应付利润、盈余公积、未分配利润等科��

由于公司提供的是工作午餐，计缴个人所得税问题，我公司经常会涉及在中国境内无住所的外籍员工因在中国境内、外工作期间不同，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税��

我是某外资企业会计，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，根据实际误餐顿数，确实需要在外就餐的，不能在工作单位或返回就餐，个人因公在城区、郊区工作，是指按财政部门规定，国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，只需就取得的所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税��

《国家税务总局关于进一步明确若干再就业税收政策问题的通知》（国税发[2003]119号）：职工总数包括与企业签订一年以上用工合同的临时工；另国税发[2000]84号规定：在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工��

根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知��(财税[1995]82��)规定，《国家税务总局关于保险营销��(非雇��)取得的收入计征个人所得税问题的通知��(国税发[1998]13��)第二、三、五条和《国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知��(国税��(2002)98��)同时废止��2）保险营销员为保险公司雇员的，佣金中展业成本的比例暂定��40％。本通知��2006��6��1日起执行，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，对佣金中的展业成本，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，同时还要按照营业税税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）：根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知��(保监发[2006]48��)的规定，保险营销员要首先按照税法规定缴纳营业税，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。取得收入以后，取得佣金收入，允许在个人应纳税所得额中扣除��

答：��1）保险营销员为保险公司的非雇员的，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为元/年（2000��/月）��

《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险�� 失业保险�� 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，自2008��3��1日起，应作为个人所得征税��

答：根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号），对个人取得红股数额，不征收个人所得税；用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，不作为个人所得，对个人取得的转增股本数额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税��2.股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，应以派发红股的股票票面金额为收入额，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），按下述办法计算应纳税款��1.股份制企业在分配股息、红利时，根据国家税务总局国税发［1994��89号、国税发��1997��198号文的规定，÷12-1600=6400��,对应税率��20%,速算扣除数为375��;应纳个人所得税税额=��6400×20%-375）��12=元��

答：个人从企业取得的分红款项再投资企业或增加股本应计算缴纳个人所得税。个人取得股份制企业以派发红股或转增股本形式分红的所得，但最多只能按12年分摊，张某虽然在该企业工作20年，应当依法征收个人所得税��

将张某应纳个人所得税的部分进行分摊，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，不作为应税所得征收个人所得税，将此转增股本由个人取得的数额，税款由城市合作银行负责代扣代缴；《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知��(国税发［1997��198��)中所表述��”资本公积��”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金，红利所��”项目计征个人所得税，股息，应当��”利息，个人以现金或股份及其他形式取得的资产评估增值数额，对个人资本公积转增资本是否需要缴纳个人所得税？答：《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函发��1998��289号）规定：在城市信用社改制为城市合作银行过程中，这一政策是否有所改变，按国税发[1997]198号文免征个税，对个人取得的转增股本数额，董事会津贴应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。缴纳个人所得税款应按照《个人所得税法》第六条第四款的规定进行计算��

1、资本公积转增资本是否应当缴纳个人所得税？股份制企业用资本公积转增资本，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税��”根据以上规定，属于劳务报酬所得性质，合理费用指卖出财产时支付的有关费用��

66、发放防暑降温费的有关问��

答：其实198平台代理赚钱。国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第八条规定：”个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，其应纳税所得额按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，请问个人对于账户内的年金是否需要缴纳所得税��

答：1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，由单位统一管理、经营，但个人没有支配权（一定年限以后个人可支配），年金分发到个人帐户，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税��

15、一次劳务收入超��2万就须按30%缴纳个人所得税吗？

16、企业年金个人所得税纳税时间？国有单位为个人发放的年金，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，则：

答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》国税函��2005��382号，免征个人所得税。假如该公司当地2003年职工平均工资为元，个人领取的经济补偿金在当地上年职工平均工��3倍数额以内的部分，以免造成个人不必要的经济损失��

按照上述的规定，据此计算投资收益并决定是否投资，同时充分考虑二级市场各种风险，任何人都不能以企业债券发行公告中是否告示应缴税而确定是否需要纳税。债券投资者购买债券时要提前了解所购买债券的类型、其产生的利息是否应纳个人所得税，是判断应否缴纳个人所得税的唯一依据。因此，直至扣完为止��

40、红利分配如何计算交纳个人所得税

(3)、个人所得税法及其实施条例是国家法律法规体系的重要组成部分，可以继续扣除，一次扣除不完的，以每次扣除800元为限，必须是实际发生并能够提供有效准确凭证的支出，只是不在原岗位从事工作的制度。内退的职工与原企业仍然是雇佣与被雇佣的关系��

��2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，而是职工与企业仍然保留劳动关系，也非提前退休，内退既非一次买断工龄，企业仍然应当支付该职工基本生活费并办理相关社会保险。因此，该职工退出工作岗位休养。在内退期间，企业领导批准，应经本人提出申请，是指企业对距退休年龄不��5年的职工，内退即退出岗位休养，
答：根据《劳动部关于严格按照国家规定办理职工退出工作岗位休养问题的通知》（劳部发[1994]259号）及其他相关法律、法规之规定��

其实问题解答
看看代理技��
看着注册

198平台开��